Câu hỏi: Nhà thầu nước ngoài H của Hàn Quốc không thực hiện chế độ kế toán Việt Nam thực hiện ký hợp đồng với doanh nghiệp A ở Việt Nam về cung cấp dây chuyền máy móc, thiết bị kèm theo dịch vụ lắp đặt, vận hành, chạy thử với giá trị 10triệu USD. Tại hợp đồng không tách riêng phần giá trị máy móc thiết bị và giá trị dịch vụ lắp đặt, vận hành, chạy thử. Tỷ lệ (%) tính thuế GTGT/Doanh thu áp dụng là bao nhiêu?

A. 10%

B. 2%

C. 5%

D. 3%

Câu 1: Bên Việt Nam sử dụng phương pháp tính thuế nào khi thực hiện nộp thuế thay nhà thầu nước ngoài:

A. Nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nộp thuế TNDN trên cơ sở kê khai doanh thu, chi phí để xác định thu nhập chịu thuế (còn gọi là phương pháp khấu trừ, kê khai)

B. Nộp thuế GTGT,nộp thuế TNDN theo tỷ lệ tính trên doanh thu (còn gọi là phương trực tiếp)

C. Nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nộp thuế TNDN theo tỷ lệ tính trên doanh thu (còn gọi là phương pháp hỗn hợp)

D. Tất cả các câu đều đúng.

Câu 2: Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ khai tháctrong tháng 5.000 m3 đá hộc dùng làm nguyên liệu để sản xuất đá 1x2, đá 4x6. Tiêu thụ trong tháng: -1.500 m3 đá 1x2, giá bán chưa thuế giá trị gia tăng của 1 m3 đá 1x2 là 500.000 đ/m3;-500 m3 đá 4x6, giá bán chưa thuế giá trị gia tăng của 1 m3 đá 4x6 là 400.000 đ/m3.-Giá tính thuế tài nguyên của 1 m3đá hộc do UBND cấp tỉnh quy định là 100.000 đ/m3. Giá tính thuế đơn vị tài nguyên là:

A. 100.000 đ/m3

B. 475.000 đ/m3

C. 500.000 đ/m3

D. 400.000 đ/m3

Câu 3: Tài nguyên khai thác sử dụng làm nguyên liệu để sản xuất sản phẩm, nhưng không xác định được sản lượng khai thác, sản lượng khai thác sẽ được tính trên cơ sở:

A. Sốlượng sản phẩm sản xuất trong kỳ và định mức sử dụngtài nguyên tính trên một đơn vị sản phẩm

B. Số lượng sản phẩmxuất kho trong kỳ và định mức sử dụng tài nguyên tính trên một đơn vị sản phẩm

C. Do cơ quan thuế ấn định

D. Không có câu nào đúng

Câu 4: Giá tính thuế của tài nguyên khai thác nhưng không bán ra mà sử dụng làm nguyên liệu:

A. Là giá bán chưa thuế giá trị gia tăng của doanh nghiệp đang khai thác tài nguyên trên cùng địa bàn

B. Là giá tính thuế tài nguyên do cơ quan nhà nước có thẩm quyền ban hành

C. Là giá bán chưa thuế giá trị gia tăng của sản phẩm được chế biến từ tài nguyên khai thác

D. Không có câu nào đúng vì trong trường hợpnày không phải nộp thuế tài nguyên

Câu 5: Doanh nghiệp Việt Nam D ký hợp đồng với Trường Đại học F của Singapore để nhân viên của doanh nghiệp D sang học tại Trường Đại học F.Phát biểu nào sau đây là đúng:

A. Đại học F là đối tượng áp dụng thuế nhà thầu; Doanh nghiệp Việt Nam D có trách nhiệm khai, khấu trừ và nộp thuế nhà thầu thay cho Đại học F

B. Đại học F là đối tượng áp dụng thuế nhà thầu; Doanh nghiệp Việt Nam D không có trách nhiệm khai, khấu trừ và nộp thuế nhà thầu thay cho Đại học F

C. Đại học F là đối tượng không áp dụng thuế nhà thầu; Doanh nghiệp Việt Nam D không có trách nhiệm khai, khấu trừ và nộp thuế nhà thầu thay cho Đại học F

D. Đại học Flà đối tượng không  áp dụng thuế nhà thầu; Doanh nghiệp Việt Nam D có trách nhiệm khai, khấu trừ và nộp thuế nhà thầu thay cho Đại học F

Câu 6: Doanh nghiệp nước ngoài X ký hợp đồng xây dựng dự án Nhà máy xi măng của doanh nghiệp Việt Nam A có bao thầu nguyên vật liệu. Giá trị hợp đồng đã có thuế GTGT là 10 triệu USD bao gồm:-Giá trị máy móc, thiết bị cung cấp cho công trình : 5 triệu USD.-Giá trị thiết kế : 1 triệu USD.-Giá trị nhà xưởng, xây dựng, lắp đặt: 3 triệu USD.-Giá trị dịch vụ giám sát, hướng dẫn lắp đặt, đào tạo kỹ thuật, vận hành thử : 1 triệu USD. Biết tỷ lệ (%) tính thuế GTGT/doanh thu của: dịch vụ là 5%; xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu hoặc máy móc thiết bị đi kèm công trình xây dựng là 5%; xây dựng, lắp đặt khôngcó bao thầu nguyên vật liệu hoặc máy móc thiết bị đi kèm công trình xây dựng là 3%. Hỏi tỷ lệ (%) tính thuế GTGT/doanh  thuáp dụng trong trường hợp này là bao nhiêu?

A. 5% cho dịch vụ thiết kế, giám sát, hướng dẫn lắp đặt, bảo trì; 3 % cho giá trị xây dựng nhà xưởng, lắp đặt

B. 5% cho dịch vụ thiết kế, giám sát, hướng dẫn lắp đặt, bảo trì; 5 % cho giá trị xây dựng nhà xưởng, lắp đặt

C. 3% cho toàn bộ giá trị hợp đồng

D. 5% cho toàn bộ giá trị hợp đồng