Câu hỏi: Doanh nghiệp Akhai thác trong tháng 5.000 m3 đá hộc dùng làm nguyên liệu để sản xuất đá 1x2, đá 4x6.Định mức sử dụng đá hộc: 1 m3đá hộc sản xuất được 0,6 m3đá 1x2; 1 m3 đá hộc sản xuất được 0,8 m3đá 4x6.Trongthángsản xuất được 1.800 m3 đá 1x2 và800 m3 đá 4x6. Sản lượng tính thuế tài nguyên là:

A. 2.600 m3

B. 4.000 m3

C. 5.000 m3

D. 7.600 m3

Câu 1: Trường hợp trong tháng có khai thác tài nguyên nhưng không phát sinh doanh thu bán tài nguyên thì:

A. Không phải kê khai và tính thuế tài nguyên

B. Phải kê khai thuế và tính thuế tài nguyên

C. Phải kê khai sản lượng khai thác nhưng không phải tính thuế tài nguyên

D. Không có cơ sở để trả lời

Câu 2: Bên Việt Nam sử dụng phương pháp tính thuế nào khi thực hiện nộp thuế thay nhà thầu nước ngoài:

A. Nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nộp thuế TNDN trên cơ sở kê khai doanh thu, chi phí để xác định thu nhập chịu thuế (còn gọi là phương pháp khấu trừ, kê khai)

B. Nộp thuế GTGT,nộp thuế TNDN theo tỷ lệ tính trên doanh thu (còn gọi là phương trực tiếp)

C. Nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nộp thuế TNDN theo tỷ lệ tính trên doanh thu (còn gọi là phương pháp hỗn hợp)

D. Tất cả các câu đều đúng.

Câu 3: Doanh nghiệp A đang kê khai và nộp thuế tại Chi cục thuế quận 10 (TP. HCM) có một cơ sở sản xuất hàng hóa chịu thuế BVMT ở tỉnh Bình Dương:

A. Kê khai và nộp thuế BVMTtại Chi cục thuế quận 10 (TP. HCM)

B. Kê khai và nộp thuế BVMTtại Cục thuế TP. HCM

C. Kê khai và nộp thuế BVMT tại Cục thuế tỉnh Bình Dương

D. Kê khai và nộp thuế BVMTtại Bình Dương (do Cục thuế tỉnh Bình Dương quyếtđịnh sẽ kê khai, nộp thuế tại Cục thuế hay tại Chi cục thuế nơi đặt địa điểm sản xuất)

Câu 4: Theo phương pháp trực tiếp khi tính thuế nhà thầu, phát biểu nào sau đây là đúng?

A. Thuế GTGT = Giá trị gia tăng x Thuế suất thuế GTGT

B. Giá trị gia tăng của dịch vụ, dịch vụ gắn với hàng hóa chịu thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ (%) GTGT tính trên doanh thu

C. Doanh thu tính thuế GTGT là toàn bộ doanh thu cung cấp dịch vụ, dịch vụ gắn với hàng hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế GTGT mà nhà thầu nước ngoài nhận được chưa trừ các khoản thuế phải nộp, kể cả các khoản chi phí do bên Việt Nam trả thay nhà thầu nước ngoài

D. Tất cả các câu đều đúng

Câu 5: Doanh nghiệp nước ngoài X ký hợp đồng xây dựng dự án Nhà máy xi măng của doanh nghiệp Việt Nam A có bao thầu nguyên vật liệu. Giá trị hợp đồng đã có thuế GTGT là 10 triệu USD bao gồm:-Giá trị máy móc, thiết bị cung cấp cho công trình : 5 triệu USD.-Giá trị thiết kế : 1 triệu USD.-Giá trị nhà xưởng, xây dựng, lắp đặt: 3 triệu USD.-Giá trị dịch vụ giám sát, hướng dẫn lắp đặt, đào tạo kỹ thuật, vận hành thử : 1 triệu USD. Biết tỷ lệ (%) tính thuế GTGT/doanh thu của: dịch vụ là 5%; xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu hoặc máy móc thiết bị đi kèm công trình xây dựng là 5%; xây dựng, lắp đặt khôngcó bao thầu nguyên vật liệu hoặc máy móc thiết bị đi kèm công trình xây dựng là 3%. Hỏi tỷ lệ (%) tính thuế GTGT/doanh  thuáp dụng trong trường hợp này là bao nhiêu?

A. 5% cho dịch vụ thiết kế, giám sát, hướng dẫn lắp đặt, bảo trì; 3 % cho giá trị xây dựng nhà xưởng, lắp đặt

B. 5% cho dịch vụ thiết kế, giám sát, hướng dẫn lắp đặt, bảo trì; 5 % cho giá trị xây dựng nhà xưởng, lắp đặt

C. 3% cho toàn bộ giá trị hợp đồng

D. 5% cho toàn bộ giá trị hợp đồng

Câu 6: Doanh nghiệp nước ngoài X ký hợp đồng cung cấp dịch vụ giám sát khối lượng xây dựng dự án Nhà máy xi măng của doanh nghiệp Việt Nam A. Giá hợp đồng chưa bao gồm  thuế  GTGT  (nhưng  đã  bao  gồm  thuế  TNDN)  là  355.000  USD.  Ngoài  ra  doanh nghiệp Việt Nam A còn thu xếp chỗ ở và làm việc cho nhân viên quản lý của doanh nghiệp nước ngoài X với giá trị chưa bao gồm thuế GTGT là 25.000 USD. Theo hợp đồng, bên Việt Nam chịu trách nhiệm trả thuế thay cho nhà thầu nước ngoài. Biết tỷ lệ (%) tính thuế GTGT/doanh thu của hoạt động dịch vụlà 5%. Doanh thu tính thuế GTGT của nhà thầu X là bao nhiêu?

A. Không tính thuế GTGT

B. 400.000 USD

C. 380.000 USD

D. 355.000 USD