Câu hỏi: Phát biểu nào sau đây về phương pháp khấu trừ thuế GTGT là không đúng:

A. Cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ, có doanh thu hàng năm từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ 1 tỷ đồng trở lên.

B. Cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ, có doanh thu hàng năm từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ 1 tỷ đồng trở lên, trừ hộ, cá nhân kinh doanh.

C. Cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế.

D. Doanh nghiệp,hợp tác xã có doanh thu hàng năm dưới ngưỡng mức doanh thu một tỷ đồng đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế.

Câu 1: Một doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ xuất kho 100 sp để khuyến mãi cho khách hàng (đã đăng ký chương trình khuyến mãi) theo qui định. Chi phí để sản xuất ra 1 sp loại này là 100.000đ/sp. Giá bán chưa thuế GTGT trong trường hợp thương mại bình thường là 120.000đ/sp. Trong trường hợp này, việc tính thuế GTGT như sau:

A. Tính thuế GTGT theo giá tính thuế 100.000đ/sp.

B. Tính thuế GTGT theo giá tính thuế 120.000đ/sp.

C. Tính thuế GTGT theo giá tính thuế 125.000đ/sp.

D. Không phải tính thuế GTGT.

Câu 2: Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừnhận gia công hàng hoá cho doanh nghiệp B, có các số liệu sau:

A. 60 triệu đ.

B. 20 triệu đ.

C. 40 triệu đ

D. 195 triệu đ.

Câu 3: Doanh nghiệp có hành vi khai man, trốn thuế GTGT, số thuế GTGT phải nộp theo quyết định xử phạt vi phạm hành chính được xử lý như sau:

A. Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào

B. Được hạch toán vào chi phí để xác định thuế TNDN

C. Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào hoặc hạch toán vào chiphí để xác định thuế TNDN tùy doanh nghiệp lựa chọn.

D. Không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, không được hạch toán vào chi phí để xác định thuế TNDN

Câu 4: Một lô hàng tiêu dùng nhập khẩu có giá trị tính thuế NK 10 tỷ đồng, thuộc diện áp dụng thuế suất thuế NK 5%. Tuy nhiên sau khi xem xét hồ sơ của đơn vị NK, cơ quan hải quan đã ra quyết định miễn thuế NK đối với lô hàng này. Giá tính thuế GTGT của lô hàng này là:

A. 10 tỷ đồng.

B. 9,5 tỷ đồng.

C. 10,5 tỷ đồng.

D. 9,75 tỷ đồng.

Câu 5: Doanh nghiệp A nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ nhận gia công hàng hoá cho doanh nghiệp B, có các số liệu sau:

A. 55 triệu đ.

B. 15 triệu đ.

C. 40 triệu đ.

D. 175 triệu đ.

Câu 6: Một doanh nghiệp nộp thuếGTGT theo PP khấu trừ kinh doanh bất động sản chuyển nhượng một nền đất có diện tích 200 m2 với giá đã có thuế GTGT 10% là 2.200 triệu. Biết giá đất ở vị trí khu đất tại thời điểm chuyển nhượng do UBND Tỉnh qui định là 5, 5 triệu/m2. Giá tính thuế GTGT trong trường hợp này là:

A. 1.000 triệu đồng

B. 1.100 triệu đồng

C. 2.000 triệu đồng

D. 2.200 triệu đồng.