Câu hỏi: Nói chung, một yếu kém của kiểm soát nội bộ có thể định nghĩa là tình trạng khi mà sai phạm trọng yếu không được phát hiện kịp thời do:

A. KTV độc lập trong quá trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị

B. Kế toán trưởng của đơn vị khi kiểm tra kế toán

C. Các nhân viên của  đơn vị trong quá trình thực hiện chức năng của mình

D. KTV nội bộ khi tiến hành kiểm toán

Câu 1: Mục tiêu của việc thực hiện phân tích sơ bộ trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán là nhận diện sự tồn tại của:

A. Các nghiệp vụ và sự kiện bất thường.

B. Các hành vi không tuân thủ không được phát hiện do kiểm toán viên nội bộ yếu kém.

C. Các nghiệp vụ với những bên liên quan.

D. Các nghiệp vụ được ghi chép nhưng không được xét duyệt.

Câu 2: Trong trường hợp phạm vi công việc kiểm toán bị giới hạn, thiếu thông tin liên quan đến một số lượng lớn các khoản mục thì ý kiến của kiểm toán viên đưa ra là: (CM 700)

A. Ý kiến chấp nhận toàn phần

B. Ý kiến chấp nhận một phần

C. Ý kiến từ chối

D. Ý kiến trái ngược

Câu 3: Mục tiêu kiểm toán nguồn vốn không bao gồm nội dung nào:

A. Xem xét tính đầy đủ, hợp lí của các nguồn vốn và việc ghi chép các nghiệp vụ trong hệ thống kế toán (việc đảm bảo độ tin cậy đối với quá trình hạch toán).

B. Tính toán tỉ trọng của từng loại nguồn vốn, nhu cầu về vốn và xác định nguồn bù đắp...

C. Sự đánh giá đúng đắn các nguồn vốn bằng ngoại tệ, việc phân loại hợp lí các nguồn vốn của đơn vị.

D. Xem xét, đánh giá tính trung thực, tính hợp lí số liệu của các nguồn vốn đã được trình bày trên báo cáo tài chính;

Câu 4: Mục đích chính của thư giải trình của giám đốc là:

A. Giới thiệu tổng quát về tổ chức nhân sự, quyền lợi và trách nhiệm trong đơn vị

B. Giúp kiểm toán viên tránh khỏi các trách nhiệm pháp lý đối với các cuộc kiểm toán

C. Nhắc nhở nhà quản lý đơn vị về trách nhiệm của họ đối với BCTC

D. Xác nhận bằng văn bản sự chấp nhận của nhà quản lý về giới hạn của phạm vi kiểm toán

Câu 5: Trong các thứ tự sau đây về độ tin cậy của bằng chứng, thứ tự nào đúng:

A. Thư giải trình của giám đốc > các biên bản họp nội bộ của đơn vị > thư xác nhận công nợ

B. Thư xác nhận công nợ > bảng lương của đơn vị có ký nhận > sổ phụ ngân hàng

C. Biên bản kiểm quỹ có chữ ký của kiểm toán viên > các phiếu chi>hóa đơn của nhà cung cấp

D. 3 câu trên sai

Câu 6: Đạo đức nghề nghiệp là vấn đề:

A. Khuyến khích kiểm toán viên thực hiện để được khen thưởng

B. Kiểm toán viên cần tuân theo để giữ uy tín nghề nghiệp

C. Kiểm toán viên phải chấp hành vì là đòi hỏi của luật pháp

D. Câu A và B đúng