Câu hỏi: Mục tiêu của việc thực hiện phân tích sơ bộ trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán là nhận diện sự tồn tại của:

A. Các nghiệp vụ và sự kiện bất thường.

B. Các hành vi không tuân thủ không được phát hiện do kiểm toán viên nội bộ yếu kém.

C. Các nghiệp vụ với những bên liên quan.

D. Các nghiệp vụ được ghi chép nhưng không được xét duyệt.

Câu 1: Trong một cuộc kiểm toán, kiểm toán viên có được thư giải trình của nhà quản lý, điều này dưới đây không phải là mục đích của thư giải trình:

A. Tiết kiệm chi phí kiểm toán bằng cách giảm bớt một số thủ tục kiểm toán như: quan sát, kiểm tra, xác nhận.

B. Nhắc nhở nhà quản lý về trách nhiệm của họ

C. Lưu trữ trong hồ sơ kiểm toán về những giải trình miệng của đơn vị trong quá trình kiểm toán

D. Cung cấp thêm bằng chứng về những dự tính trong tương lai của đơn vị

Câu 2: Mục tiêu kiểm toán nguồn vốn không bao gồm nội dung nào:

A. Xem xét tính đầy đủ, hợp lí của các nguồn vốn và việc ghi chép các nghiệp vụ trong hệ thống kế toán (việc đảm bảo độ tin cậy đối với quá trình hạch toán).

B. Tính toán tỉ trọng của từng loại nguồn vốn, nhu cầu về vốn và xác định nguồn bù đắp...

C. Sự đánh giá đúng đắn các nguồn vốn bằng ngoại tệ, việc phân loại hợp lí các nguồn vốn của đơn vị.

D. Xem xét, đánh giá tính trung thực, tính hợp lí số liệu của các nguồn vốn đã được trình bày trên báo cáo tài chính;

Câu 3: Kiểm toán viên có thể gặp rủi ro do không phát hiện được sai phạm trọng yếu trong báo cáo tài chính của đơn vị. Để giảm rủi ro này, kiểm toán viên chủ yếu dựa vào:

A. Thử nghiệm cơ bản.

B. Thử nghiệm kiểm soát.

C. Hệ thống kiểm soát nội bộ.

D. Phân tích dựa trên số liệu thống kê.

Câu 4: Kiểm toán viên sẽ thiết kế và thưc hiện các thử nghiệm kiểm soát khi:

A. Kiểm soát nội bộ của đơn vị yếu kém

B. Cần thu thập bằng chứng về sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ

C. Rủi ro kiểm soát được đánh giá là cao

D. 3 câu trên đúng

Câu 5: Khi xem xet về sự thích hợp của bằng chứng kiểm toán, ý kiến nào sau đây luôn luôn đúng:

A. Bằng chứng thu thập từ bên ngoài đơn vị thì rất đáng tin cậy.

B. Số liệu kế toán được cung cấp từ đơn vị có hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu thì thích hợp hơn số liệu được cung cấp từ đơn vị có hệ thống kiểm soát nội bộ yếu kém.

C. Trả lời phỏng vấn của nhà quản lý là bằng chứng không có giá trị.

D. Bằng chứng thu thập phải đáng tin cậy và phù hợp với mục tiêu kiểm toán mới được xem xét là thích hợp.

Câu 6: Đạo đức nghề nghiệp là vấn đề:

A. Khuyến khích kiểm toán viên thực hiện để được khen thưởng

B. Kiểm toán viên cần tuân theo để giữ uy tín nghề nghiệp

C. Kiểm toán viên phải chấp hành vì là đòi hỏi của luật pháp

D. Câu A và B đúng